Banking 2: A bank's income statement - YouTube

لنراجع المثال الذي استخدمته في الفيديو السابق

و الذي يتحدث عن وجودي في قرية و بدأت في إنشاء بنك ليوفق بين

مدخري الاموال و الفرص الإستثمارية

و في الواقع رغبت في العوة للمثال للتأكيد على نقطة مهمة

عن كيف يربح البنك أموالا

و اعتقد ان هذا المثال جيد جدا

كأداة لتوضح القائمة المالية

لاني لا أعتقد اني غطيت هذا الموضع بشكل كافي

حيث كانت السابقة هي قائمة الدخل

و أتمنى الى هذا الحد ان تكون لديك فكرة لا بأس بها بالميزانية العمومية

و الان سنتعلم ماهي قائمة الدخل

لنقل ان هذه هي الميزانية العمومية الخاصة بي في بداية

السنة التشغيلية الأولى. بداية السنة الأولى

و لنرى اذا استطعت اعادة إنشاءها

حسب ما أتكر اني وضعت رأس مال

مليون دولار للشركة

و هي التي أتت من مدخراتي

أو اني ذهبت لعشرة من أصدقائي و قامو بإعطائي

مائة الف دولار لكل منهم

و لكن لا يهمنا كيف تم جمع رأس المال و رصده

كل ما يهمنا انه كان لدينا مليون دولار

و بعد ذلك اشتريت مبنى لأستطيع وضع

الأموال فيه و معالمة فعلا آمنة على الاموال

و الناس يشعرون براحة و أمان عند إعطائهم أموالهم

ووضعها في تلك البناية

لنقول ان لدينا مليون دولار كعقار

ثم رآى سكان القرية ذلك المبنى الكبير

الذي بنيته و يشبه القلعة

و أعطوني على الأقل جزء من

مدخراتهم كودائع عندي في المبنى

ويقولون ، واو انه مكان أكثر أمانا لوضع مالي و مدخراتي

أفضل من وضعها في فراشي أو دفنها في حديقة المنزل الخلفية

و هذا البنك الخاص "بسال" يقول انه سيعطيهم

بعض الفوائد مقابل ذلك، و يبدو انه شخص محترم و سمعته جيدة

في قريتنا

إذن لنضع بعض من مدخراتنا معه

اذت سأحصل على 10 ملايين كودائع في بنكي

و بالطبع قلت لهم، هذا ليس قرضا

و لكن هو تقريبا قرض

انا لا أقترض هذا المال منكم

تستطيعون يا جماعة إستخدام هذا المال في أي وقت تحتاجون اليه

لذلك يجب أن أضع بعض تلك الودائع جانبا

في حالى جاء أحد الأشخاص في اليوم التالي و قال : أنا أعطيتك

أموالا في الأمس

و أحتاجح اليها اليوم لأدفع فاتورة تنظيف

أسناني أو شي من هذا القبيل

لذا يجب ان أضع بعضا من الودائع جانبا لمثل هذا الحدث

و قلت في نفسي، إذن إذا وضعت 10% من تلك الودائع

قد تكون تلك النسبة هي الأكثر التي قد يأتي شخص و يطالب بماله خلال اليو، إلا إذا

كان هنالك ي غير طبيعي يحدث في البنك

لذا سأضع 10% من الودائع جانبا و أسميها إحتياطات

إذن هي إحتياطات نقدية

لنقل انها مليون دولار نقدا

و اذا اعتقدت ان لأي سبب من الأسباب قد يحدث

أن يأتي أكثر من شخص في نفس الوقت لأخذ أمواله أو

نسبة كبيرة من الناس سيأتون في نفس الفترة

فسأحتاج الى إحتياطي نقدي أعلى

و بالنهاية لدي الان 9 ملايين دولار

لقد أعطاني الناس 10 ملايين ووضعت مليون منهم جانبا

و بقي معي 9 ملايين دولار استطيع ان اقرضها

وهذا هو الرأس مال الإنتاجي

وعندما أوق رأس مال فهو إدعاء بأنه

خدمات او بضاعة شخص تستخدم

لفعل شيء يمكن أن يضيف قيمة او ينتج قيمة أكثر

من التي استخدم بها

إذن 9 ملايين كقروض

أنا اعرف انني أستخدم تلك المصطلحات

و أنا اقصد ذلك لاني اعتقد انه في مجتمعاتنا

إنشغلنا في إطلاق الأسماء على المال كالدولار او نقاط مثلا

و نسينا ماذا يمثل ذلك المال

المال او النقاط تمثل مطالبات

على بضائع أو خدمات

انا قابلت كثير من الناس اصبحو مولعين بالنقاط

أو مثلا كموقع خان مثلا

يأتيني رسائل تطالب بأن يحصلو على مزيد من النقاط في الموقع

في حسابهم

وهم مولعين بها

و هي تمثل بالآخر رقم

و لكن الأهم ماذا يعني نظام الأرقام

فعلا لك

في الأموال، هذه النظام العددي يمثل مطالبات مستقبلية على

الخدمات أو البضائع

اذن هكذا يبدو الميزان العام الخاص بي في البداية

في السنة الأولى

و قلت انني سأحصل على

10% من هذه القروض

لنقل مثلا انني وفقت و لم يتعثر أحد من المقترضين

و حصلت فعلا على الـ 10% الخاصة بي

و قررت ان ادفع للناس -المودعين- 5% من أرباحي.

اذن ماذا سيحصل خلال هذه السنة؟

ماهي قيمة الإيرادات التي سأحصل عليها من الفوائد ؟

سأطلق على تلك الفائدة، إيرادات الفوائد، اذن 9 مليون ضرب 10%

سأحصل على 900 الف دولار

ثم، ماهي تكاليف الفوائد؟

اعتقد انه يجب ان اكتب هذه باللون الأخضر

إذن، يجب أن أدفع 5% على الـ 10 ملايين

اذن ستكون 500 الف دولار

سأكتبها على شكل رقم سالب حتى يكون

شكلها على شكن مصروف أو تكاليف

على الرغم انه تكاليف تستطيع ان تضعها

على شكر رقم موجب

و هذا موضوع يتعلق بطريقة عرضها محاسبيا

أعتقد انه الفكرة وصلت

لنضعها على شكل سالب 500 الف دولار

و لتشغيل البنك، لدي هذا المبنى

يجب تنظيفه

يجب صيانته

يجب ان اقوم بتعيين صراف و حراس أمن

و يجب أن أشتري لحراس الأمن أسلحة

هذه تكاليف أكبر من من الفوائد

التي تحصل هنا

لنقل أن لدي رواتب

و لدي تكاليف اخرى

لنقل سالب 50 الف دولار في السنة كرواتب

يجب عليها دفعها للموظفين

و لنقل لصيانة المبنى و لدهن جدرانة

بين فترة و أخرى

يجب ان أقوم بتركين الديكورات بين فترة و أخرى

لانه يجب على البنك أن يظهر بمظهر الفخامة ليحوز على الثقة

و يكون على شكل قلعة لا يمكن إختراقها

لذا لإستمرار هذا الظهر تكاليف ايضا

لذا صرفت 50 الف دولار على هذا الموضوع

لذا ماذا بقي معي؟

لنرى، 900 ناقص 500 يساوي 400 ناقص 100 أخرى

اذن بقي معي 300 الف دولار

ولكن على الرغم من هذا هذه القرية البدائية التي اعيش فيها

ليست بدائية لدرجة عدم دفعها ضرائب

لذلك هذه الأرقام هي قبل أن ادفع الضرائب

(هاتف يرن)

هاتفي يرن، لكن سأتجاهله

في الحقيقة صعب أن اتجاهله

لكن عموما، هذه الوضع هو قبل دفع الضرائب

و عمدة القرية يقول لي

يجب أن تدفع للجيش و الخدمات التي

نقدمها لك

فيأخذون 30%

وهي ضريبة الدخل

لنقل انهم أخذو الثلث

اذن سيأخذون 100 الف دولار

اذن ماذا سيبقى لي؟

ماهو صافي الدخل؟

300 ناقص 100 يتبقى لدي 200 الف دولار

وهذا شي منصف

و لمعلوماتك هذه هي قائمة الدخل

و سأقوم بالحديث قليل عن كيفيه تساوي كل

هده العناصر

إذن لأرسم مربع كبير و جميل حولها

حتى تظهر كقائمة واضحة لشيء ما

اذن كيف ستظهر ميزانيتي في نهاية

السنة و الأخذ بعين الإعتبار ذلك القدر من الاموال التي ربحتها

اذن، لنفترض ان هذه القروض لم يتم سدادها

لقد دفع الناس 10% من الفائدة

لذا ستبقى هذه القروض في الميزانية

لنرسم هذه القروض

اذن سيبقى لدي أصول تقدر بـ 9 ملايين دولار وهي القروض

لم يدفعوها

و لا ازال احتفظ بالمبنى

و في الواقع بما أنني صرفت 50 الف على ديكورات المكان و الصيانة

كل الديكورات و الصيانة التي كان القصد منها ان يكون المبنى جميلا و أنيقا

لا يزال المبنى قيمته مليون دولار

اذن لا يزال لدي البمنى قيمتة مليون دولار و 9 ملايين

من القروض الغير محصلة

لدي مليون دولار نقدا

و الان لم لدي من النقد؟

لقد كان لدي مليون دولار نقدا في السابق

و أفترض ان مستوى الودائع لم يختلف

خلال السنة

اذن لدي مليون دولار نقدا و لا شي مثير

حدث في الوادئع

خلال السنة، يتبين لدي هنا

أنني ربحت 200 الف دولار

وهذه الـ 200 الف دولار أساسا

ستكون نقدا الان

اذن الان لدي 1.2 مليون دولار ( مليون و مائتي الف دولار )

الوادئع لم تتغير

لا يزال لدي 10 مليون من الودائع

هذه هي الخصوم، لإني مدين بهم للناس

الذين أودعو أموالهم معي

أدين لهم بالمال

اذن ماذا يتبقى لدي؟

إذن ماهي حقوقي كصاحب عمل؟

حقوقي - رأس مالي الذي استثمرته هي مليون دولار

ماهي حقوقي الان؟

اذن ، الحقوق تساوي مجموع الأصول ناقص مجموع الخصوم؟

إذن ماهو مجموع أصولي الان؟

9 زائد 1 يساوي 10 زائد 1.2

لدي 11.2 مليون كمجموع الأصول

ناقس مجموع الخصوم أو ما أدين به أي ناقص 10

إذن لدي 1.2 مليون حاليا كرأس مال جديد

الان شي مثير قد حصل

ماهو التغير في حقوقي أو رأس مالي؟

كان لدي مليون دولار

و الاآن لدي 1.2 مليون دولار

لذا التغير في حقوقي من مليون الى 1.2 مليون دولار

اذن نستطيع ان نطلق عليها اذا كنت على دراية بمنهج الرياضيات

"دلتا" و تعني في الرياضيات التغير

هذا المثلث يعني تغير

التغير في حقوقي - رأس مالي هو 200 الف دولار

وهذا هو نفس الدخل الصافي الخاص بك

اذا ماهي قائمة الدخل او بيان الدخل؟

في البداية، هذا بيان الدخل

فكيف يمكن ربطها بالميزانية العامة؟

و لاحقا سنتحدث عن بيان النقد

إذن، الميزانية العامة هي صورة عن وضعك المالي و ما لديك

و بماذا تدين في أي وقت من الأوقات

هذه هي الميزانية بداية العام.

و هذه هي الميزانية نهاية العام

هذه صورة عن ما لديك و عن وضعك المالي و

بماذا تدين في البداية

و هذه صورة عن وضعك المالي و ما لدين و بما تدين

في نهاية العام

بيان الدخل يخبرك بما حدث خلال

السنة

فهي بشكل أساسي تخبرك كيف وصلت من هذه الميزانية

الى هذه الميزانية

بطريقة أخرى بيان الدخل في النهاية

ستخبرك بكل مدخلاتك

ماي الاموال التي دخلت

ماهي الأموال التي خرجت كمصاريف

او ضرائب ، الخ

و بالتالي تحصل على إجمالي الدخل على شكل عدد

و إدمالي الدخل ذلك هو التغير في رأس المال

إذن لو كان لديك الدخل على شكل رقم موجب في السنة

فإن سيزيد على الميزانية ذلك المقدار في تلك السنة

وإذا كان لديك رقم سالب كدخل

فإنه ميزانيتك ستنقص لتلك السنة

و تستطيع ان تطلق على صافي الدخل نفس المصطلح

على التغير في الحقوق

و شي آخر تود التحدث عنه وهو

ماهو العائد على الحقوق؟

رأس مالك الأولي كان مليون دولار

كم ربحت من المال؟

نمت بفارق 200 الف دولار

اذن 200 الف دولار على مليون دولار

نستطيع ان نقول ان هذا الف الف

وها يساوي 20%

و هذا هو العائد على رأس المال

نضع مليون دولار و يعود الينا 20% زائدا عليه

هذا هو العائد على إستثمارنا

وهو يساوي ( العائد على الإستثمار )

و نلاحظ ان العائد على الحقوق هو في الحقيقة

نفس الشيء

التغير في الحقوق مقسمة على رأس المال الأولي

وهو نفس صافي الدخل خلال تلك الفترة

و لكنني أسميها رأس مال إبتدائي

في بعض الأحيان يتحدث عنها الناس كانها متوسط

رأس المال و هكذا

عموما، اعتقد انها كانت طريقة جيدة على الأقل

لنبذة مبدئية عن قائمة بيان الدخل و

تعرض لك كيف ترتبط ببعضها البعض

وهذا هو جمال علم المحاسبة

حيث انه لديك كل تلك القائم المالية المختلفة

التي تتشابك مع بعضها البعض

تعطيني ميزانيتين

و بعدها استطيع ان اقوم بعمل بيان الدخل

و الي يوضح الذي حصل بين خاتين الميزانيتين

عموما، نراكم في الفيديو القادم